Krok 1 – wykup polisę OC samochodu. Przed złożeniem wniosku o rejestrację auta na firmę, konieczne jest wykupienie ubezpieczenia OC. Jeżeli pojazd przejmujemy od poprzedniego właściciela, warto wtedy upewnić się, czy poprzednia polisa jest jeszcze ważna. Wykup: bez odliczenia VAT, bez kosztów podatkowych. Eksploatacja: Odliczenie 50% VAT; w koszty 20% wydatków (netto+50% nieodliczonego VAT) Sprzedaż: Bez naliczenia VAT, bez naliczenia PIT po użytkowaniu min. 6 latach. W yprowadzenie z majątku firmy: nie dotyczy. Zagadnienie wykupu samochodu z leasingu wciąż pozostaje żywym tematem dla Idą zmiany dotyczące wykupu leasingowanego samochodu. Zgodnie z projektowanymi przepisami od stycznia 2022 r. przedsiębiorca, który zdecyduje się wykupić auto i przenieść je do majątku prywatnego, będzie miał obowiązek zapłacić podatek dochodowy oraz podatek VAT. W ramach zmian, jakie wnosi Polski Ład, do przychodów z Po przystąpieniu do spółki powinno nastąpić zgłoszenie wspólnika do ZUS-u jako płatnika składek na własne ubezpieczenia na druku ZUS ZFA. Następnie wspólnik powinien zarejestrować się w ZUS-ie jako ubezpieczony. W tym celu należy złożyć formularz ZUS ZUA (zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego) lub ZUS ZZA Z faktury dokumentującej wykup maszyny z leasingu wynika, że jej wartość brutto wyniosła 12.054 zł (w tym VAT 2.254 zł). W dacie wykupu maszynę wyksięgowano z ewidencji bilansowej i wprowadzono ją do tej ewidencji jako nowy środek trwały, którego wartość początkowa wynosiła 9.800 zł. Dịch Vụ Hỗ Trợ Vay Tiền Nhanh 1s. W marcu Spółka cywilna w związku z zakończeniem umowy leasingu, wykupiła samochód od firmy leasingowej. Faktura jest wystawiona na Spółkę. Samochód będzie wykorzystywany w Spółce przez okres około jednego lub dwóch miesięcy a następnie zostanie sprzedany jednemu ze wspólników. Bardzo proszę o pomoc jak najkorzystniej ująć wszystkie operacje w PKPiR? Zgodnie z tym co ustaliliśmy na infolinii podatkowej powinniśmy: 1. Zakup samochodu przez spółkę ująć w kolumnie 13 gdyż wiemy, że będzie on użytkowany poniżej roku. Koszt zakupu samochodu będzie rozliczony proporcjonalnie do udziałów wspólników - po 50 % ceny wykupu dla każdego ze wspólników. 2. W momencie sprzedaży samochodu jednemu ze wspólników, należy skorygować koszty (na minus w kolumnie 13) ale tylko u tego wspólnika, który wykupił ten samochód (50% kosztów wykupu na minus). 3. W momencie sprzedaży samochodu, u wspólnika, który nie wykupuje samochodu powinniśmy wykazać w PKPiR przychód w proporcji do jego udziałów - 50% faktury ze sprzedaży na rzecz wspólnika. Niestety kontaktowałam również z innym pracownikiem infolinii i uzyskałam całkiem inne stanowisko a mianowicie, że fakturę zakupu samochodu mamy ująć w koszty w kolumnie 13 w stosownej proporcji dla każdego ze wspólników a następnie przy sprzedaży wykazać w kolumnie 7 przychód spółki a więc też stosownie do udziału wspólników. ODPOWIEDŹ Wspólnicy spółki cywilnej mogą postanowić o wy... To co widzisz, to tylko 30% treści... Aby uzyskać dostęp do całości, kup prenumeratę Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości. Firma Klient indywidualny 2020-09-21 Osoby korzystające z leasingu samochodowego mają do wyboru dwie opcje zakończenia umowy: zwrot pojazdu do dealera lub jego wykup. Biorąc pod uwagę fakt, że w przypadku wykupu auta w nowoczesnym wariancie finasowania obowiązuje jego wartość rezydualna określona w trakcie podpisywania umowy o leasing, która bardzo często jest dużo niższa od wartości rynkowej pojazdu, cena samochodu może być bardzo atrakcyjna. Czego powinieneś dopilnować w momencie wykupu auta w leasingu? Wartość wykupu samochodu Kiedy rozważasz spłatę leasingowanego samochodu, by po zakończonej umowie leasingowej stać się jego właścicielem, w pierwszej kolejności musisz być świadomy kwoty, za jaką możesz wykupić auto. Rynkowa wartość końcowa przedmiotu leasingu (zwana również wartością rezydualną auta – MRV) ustalana jest przez strony w momencie zawierania umowy. Ustalenie wartości rezydualnej auta na etapie podpisywania umowy leasingowej jest dla Ciebie – jako leasingobiorcy – korzystne z dwóch powodów. Po pierwsze, od pierwszego dnia umowy znasz szacunkową cenę samochodu, za jaką będziesz mógł go wykupić. Z drugiej strony określenie MRV w umowie gwarantuje, że wartość końcowa pojazdu nie wzrośnie w przypadku chęci wykupu auta. Elastyczne zakończenie leasingu tylko w leasingu operacyjnymMożliwość decydowania o wykupie lub zwrocie samochodu do dealera dostępna jest wyłącznie w przypadku leasingu operacyjnego. W ramach leasingu finansowego, w którym to leasingobiorca dokonuje odpisów amortyzacyjnych, po zakończeniu umowy auto staje się własnością użytkownika, a ten nie ma możliwości zwrotu pojazdu do dealera. Limitowany czas na decyzję W przypadku chęci wykupu leasingowanego samochodu, pamiętaj, że auto możesz wykupić tylko w określonym czasie. Dlatego będąc zainteresowanym tą opcją, powinieneś odpowiednio wcześnie poinformować leasingodawcę o zamiarze nabycia auta. Zapis na temat terminu oraz formy zgłoszenia chęci zakupu na pewno będzie uwzględniony w regulaminie obowiązującym u konkretnego podmiotu finansującego. Przykładowo w przypadku Volkswagen Financial Services Polska Sp. z chęć nabycia samochodu użytkowanego w ramach leasingu (np. marki ŠKODA) należy zgłosić najpóźniej na 14 dni przed wygaśnięciem umowy leasingowej. Co więcej, zamiar wykupu musi być zgłoszony w formie pisemnej. W przypadku pominięcia jednego z powyższych warunków możliwość zakupu dotychczas użytkowanego samochodu zostaje utracona. Forma spłaty Istotną kwestią jest również termin oraz forma, w jakich powinieneś uiścić opłatę za nabywane auto. Niekiedy leasingodawcy wymagają uregulowania wartości jeszcze przed zakończeniem umowy, inni w określonym czasie po jej wygaśnięciu. W przypadku Volkswagen Financial Services Polska Sp. z kwota równa wartości końcowej przedmiotu leasingu musi zostać wpłacona na konto leasingodawcy w terminie 7 dni przed wygaśnięciem umowy. Co ważne, wpłata obejmuje wartość rezydualną auta powiększoną o podatek VAT. W Volkswagen Financial Services Polska Sp. z możliwa jest wyłącznie jednorazowa spłata wartości końcowej samochodu. Wykup samochodu wyłącznie po spłacie leasinguOczywiście, aby móc skorzystać z opcji wykupu samochodu oprócz terminowego zgłoszenia swojej woli oraz spłaty wartości końcowej auta konieczne jest uregulowanie wszystkich należnych opłat leasingowych, a także innych zobowiązań wynikających z wygasającej umowy. Faktura sprzedaży i dokumenty pojazdu W przypadku wykupu samochodu w leasingu w pierwszej kolejności regulowana jest spłata końcowej wartości rynkowej auta w wyznaczonym terminie, a po jej zaksięgowaniu nabywca otrzymuje fakturę sprzedaży środka trwałego. Wraz z nią leasingodawca przekazuje również dokumenty pojazdu, tj. kartę pojazdu i inne dokumenty niezbędne do przerejestrowania auta. Kiedy wykupujesz samochód, powinieneś zapytać finansującego leasing, w jakim czasie zostaną udostępnione ww. dokumenty, a tym samym, kiedy będziesz mógł zarejestrować samochód na swoje dane lub dane firmowe. Wykup auta do celów firmowych czy prywatnych? Kiedy korzystasz z leasingu dla firm, istotny jest cel, dla którego wykupujesz leasingowany samochód. Będąc właścicielem firmy lub wspólnikiem w spółce cywilnej – zgodnie z prawem. Nie masz obowiązku wprowadzania go jako środka trwałego, do ewidencji wyposażenia czy do ewidencji środków trwałych prowadzonej działalności. Cel, dla którego wykupujesz samochód z leasingu, będzie miał szczególne znaczenie w momencie dalszej odsprzedaży auta. Jeśli jesteś osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą bądź wspólnikiem w spółce cywilnej, masz możliwość wykupienia samochodu z leasingu w celu prywatnego użytkowania. W takim przypadku nie wykazujesz wykupionego auta w majątku firmy i ewidencji środków trwałych czy wyposażenia. W takiej sytuacji nie skorzystasz jednak z możliwości odliczenia podatku VAT z faktury wykupu, a samej wartości faktury nie zaliczysz do kosztów uzyskania przychodów. Jednak w przypadku sprzedaży samochodu po upływie 6 miesięcy od wykupu nie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu w ramach prowadzonej działalności. Jeśli zdecydujesz, że samochód wykupiony z leasingu do celów prywatnych chcesz wykorzystywać również w prowadzonej działalności gospodarczej, wówczas do kosztów firmy możesz zaliczyć jedynie 20% wartości poniesionych wydatków na eksploatację auta ( ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). W przypadku wykupu na firmę masz prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie faktury wykupu (50% lub 100%) pod warunkiem, że będzie on wykorzystywany w działalności opodatkowanej. Poza tym możesz kwotę wykupu samochodu zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Kiedy zdecydujesz się na sprzedaż samochodu, to od kwoty uzyskanej ze sprzedaży należy zapłacić podatek dochodowy, a samą sprzedaż udokumentować fakturą ze stawką podatku 23%. Wykupujący podmiot a faktura sprzedażyKiedy wykupujesz samochód, który był użytkowany w ramach leasingu dla firm, faktura wykupowa może być wystawiona na dane firmowe. Dla organu podatkowego kluczowe jest nieuwzględnienie wykupionego mienia w ewidencji prowadzonej działalności. Wszelkie prezentowane na tej stronie informacje, w tym zdjęcia, wykresy, specyfikacje, opisy, rysunki lub parametry techniczne oraz finansowe nie stanowią oferty ani zapewnienia w rozumieniu Kodeksu cywilnego. Zastrzegamy sobie prawo do zmian i pomyłek. Wszelkie informacje prezentowane na stronie są aktualne na dzień ich zamieszczania. W celu uzyskania najnowszych informacji prosimy kontaktować się z Autoryzowanym Dealerem jednej z marek z Grupy Volkswagen: ŠKODA, Volkswagen, Volkswagen Samochody Dostawcze, SEAT lub Audi. Leasing operacyjny jest obecnie jedną z najpopularniejszych form finansowania - często wykorzystywany dla samochodów. Mimo tego, że w okresie trwania umowy leasingowej przedmiot leasingu nie stanowi własności przedsiębiorcy, to warto zauważyć, że czas trwania umowy jest stosunkowo krótki a kwota wykupu zwykle nie jest wysoka. W przypadku gdy przedmiotem leasingu jest pojazd, to wówczas przedsiębiorca ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT po spełnieniu określonych wymogów. Co jednak w sytuacji, gdy samochód w trakcie leasingu był już zgłoszony do urzędu skarbowego jako wykorzystywany wyłącznie w działalności opodatkowanej? Czy wykup samochodu z leasingu powoduje obowiązek ponownego składania wniosku VAT-26? Wykup samochodu z leasingu - skutki podatkowe Po zakończeniu okresu trwania umowy leasingu operacyjnego następuje wykup samochodu, w związku z czym prawa własnościowe auta przechodzą na leasingobiorcę. Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą oraz spółki cywilne w przeciwieństwie do osób prawnych cieszą się możliwością wyboru sposobu wykupu samochodu z leasingu - prywatnie bądź na firmę. W przypadku wykupu samochodu prywatnie nie występują żadne skutki na gruncie podatku VAT. Jednakże zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT sprzedając samochód przed upływem 6 miesięcy od wykupu samochodu przedsiębiorca ma obowiązek opodatkowania przychodu podatkiem dochodowym. Natomiast wykup samochodu z leasingu do działalności gospodarczej wiąże się możliwością wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych bądź przeznaczenia go do dalszej odsprzedaży. Wydatki związane z samochodem wykorzystywanym w działalności podlegają ujęciu w kosztach uzyskania przychodu bez limitu. W obu przypadkach jednak wysokość odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdem będzie uzależniona od sposobu wykorzystywania go w firmie. Przy wprowadzaniu samochodu do ewidencji środków trwałych wartość początkową samochodu stanowi kwota z faktury wykupu powiększona o koszty związane z zakupem, naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania i pomniejszoną o podlegający odliczeniu VAT naliczony oraz skorygowaną o ewentualne różnice kursowe. W związku z planowanym wprowadzeniem Polskiego Ładu każdy wykup będzie firmowy i tym samym nie będzie możliwe wykupienie pojazdu na cele prywatne. Więc po wykupie z leasingu, jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na jego sprzedaż po wycofaniu go do majątku prywatnego to będzie musiał on opodatkować sprzedaż podatkiem dochodowym jeśli zbycie nastąpi przed upłynięciem 5 lat od następnego roku po roku, w którym majątek został wykupiony. Wykup samochodu z leasingu a wysokość odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdem Przedsiębiorcy użytkujący samochód osobowy w prowadzonej działalności mogą zdecydować o sposobie jego wykorzystywania a co za tym idzie o wysokości odliczenia podatku VAT: 50% odliczenia VAT - samochody wykorzystywane prywatnie i służbowo, 100% odliczenia VAT - samochody wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej. Przedsiębiorca decydując się na użytek pojazdu osobowego lub ciężarowego (któremu nie przysługuje pełne odliczenie VAT bez spełnienia warunków) wyłącznie w działalności gospodarczej, musi spełnić dodatkowe warunki określone w art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT: zgłoszenie pojazdu na druku VAT-26, prowadzenie kilometrówki dla celów VAT, sporządzenie regulaminu pojazdu z wyszczególnieniem zasad dotyczących jego użytkowania. Generalnie na druku VAT-26 zgłasza się informację o pojazdach samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do prowadzonej działalności gospodarczej, które z mocy prawa nie są uznawane za pojazdy ciężarowe. Uzupełniony formularz należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego nie później niż w terminie 7 dni, licząc od dnia, w którym został poniesiony pierwszy wydatek związany ze zgłaszanym samochodem. Od 1 października 2021 roku termin ten ma zostać wydłużony i tym samym na aktualizację druku VAT-26 podatnik będzie miał czas do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik poniesie pierwszy wydatek związany z tymi pojazdami, nie później jednak niż w dniu przesłania ewidencji JPK_V7 Czy wykup samochodu z leasingu zobowiązuje do ponownego złożenia VAT-26? Co do zasady aktualizacji zgłoszenia VAT-26 dokonuje się jedynie w przypadku, gdy zmieni się przeznaczenie zgłoszonego samochodu. Sam wykup samochodu z leasingu nie zmienia jego przeznaczenia. Zatem jeśli w okresie trwania umowy leasingowej samochód podlegał pełnemu odliczeniu podatku VAT, a po wykupie będzie w posiadaniu tego samego właściciela, to co do zasady nie ma konieczności składania aktualizacji druku VAT-26. Sytuacja wygląda inaczej, jeśli po wykupie samochodu z leasingu zmienia się właściciel samochodu, w związku z czym pojazd zostaje przerejestrowany, a co za tym idzie - zmienia się numer rejestracyjny oraz data nabycia pojazdu czyli informacje zawarte są w części C formularza VAT-26. Wynika to z faktu, że jako datę nabycia, w przypadku samochodu użytkowanego w ramach leasingu, uważa się datę oddania samochodu w używanie, natomiast w przypadku wykupu samochodu z leasingu jako datę nabycia przyjmuje się datę zakupu pojazdu. Przy czym w takiej sytuacji przepisy podatkowe nie nakazują aktualizacji informacji zawartych na druku VAT-26. Jednak odmienne stanowisko zostało wskazane w interpretacji indywidualnej z 25 października 2016 roku (sygn. ITPP2/4512-528/16-1/AD) Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy, w której wskazane zostało, że konieczne jest ponowne zgłoszenie tego samochodu do urzędu skarbowego, uwzględniając zmieniony numer rejestracyjny oraz datę nabycia samochodu. „Podsumowując, w przypadku zmiany numeru rejestracyjnego pojazdu, zgłoszonego uprzednio na druku VAT-26, jest Pan zobowiązany złożyć nową informację w sposób opisany powyżej z danymi właściwymi dla pojazdu, która będzie podstawą do wprowadzenia go do rejestru pojazdów wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej”. W związku z powyższym przepisy podatkowe nie nakazują wprost konieczności aktualizowania formularza VAT-26 po wykupie pojazdu z leasingu, jednakże występują interpretacje indywidualne, które temu zaprzeczają. W takiej sytuacji najlepszym rozwiązaniem jest skonsultowanie sprawy z własnym urzędem skarbowym, bowiem organy podatkowe mają w tej kwestii różne stanowiska. Leasing operacyjny jest jedną z najczęściej wybieranych form przy nabyciu pojazdu w działalności gospodarczej. Charakteryzuje się tym, że po zakończeniu umowy przedsiębiorca może wykupić przedmiot z leasingu. Przedsiębiorca po zakończeniu spłat rat leasingu ma prawo do wykupu tego przedmiotu za cenę niższą niż cena rynkowa. Wykupiony pojazd z leasingu operacyjnego jest wprowadzany do majątku firmy zawsze jako środek trwały. Natomiast odpisy amortyzacyjne będą kosztem w miesiącu następnym po miesiącu wprowadzenia pojazdu do majątku firmy. Tylko przy zakupie pojazdu osobowego poniżej 10 000 zł (do końca roku 2017 – poniżej 3500 zł), będzie można zaliczyć koszt w postaci jednorazowego odpisu. Wykup pojazdu na firmę po leasingu operacyjnym Wykupiony pojazd jako środek trwały Księgowanie pojazdu wykupionego na fakturę VAT: zakładka Pojazdy ➡ dodaj pojazd ➡ Samochód osobowy: Zakup na fakturę lub Samochód ciężarowy: Zakup na fakturę Przedsiębiorca przy wyborze metody amortyzacji może zastosować: Jednorazową amortyzację – jeżeli wartość zakupionego pojazdu osobowego nie przekracza zł możemy go amortyzować jednorazowo w miesiącu zakupu lub w miesiącu następnym po miesiącu zakupu. Natomiast pojazd osobowy powyżej zł należy amortyzować przez minimum 30 miesięcy. Liniową indywidualną dla środków trwałych używanych i ulepszonych – przyśpieszona stawka amortyzacji 40% (zamiast 20%) jest możliwa w sytuacji, gdy pojazd był wykorzystywany przez poprzedniego właściciela przez co najmniej 6 miesięcy. Metoda ta jest wykorzystywana przy pojazdach używanych i ulepszonych a pojazd w całości zostanie zamortyzowany w ciągu 2,5 roku. Uwaga! W związku ze zmianą przepisów ustawy o Podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), od 1 stycznia 2021 roku została zmieniona definicja używanego środka trwałego. Aby środek trwały mógł zostać uznany za używany, podatnik powinien udowodnić, że przed ich nabyciem były wykorzystywane przez podmiot inny niż podatnik co najmniej przez okres 6 miesięcy ( lub 60 miesięcy w przypadku budynków i budowli). W serwisie został zastosowany podział na samochody osobowe i ciężarowe, który wynika z zapisów ustawy o podatku dochodowym i podatku VAT. Przy wprowadzeniu pojazdu do serwisu należy wybrać typ pojazdu, który jest niezbędny do sklasyfikowania pojazdu i poprawnego księgowania wydatków samochodowych. Typ pojazdu jest wybierany ze względu na podatek dochodowy. W serwisie użytkownicy mają do wyboru dwa typy pojazdów: samochód osobowy, samochód ciężarowy. Przedsiębiorca, który wybierze typ pojazdu osobowy firmowy zakupiony na fakturę VAT lub na inny dokument ma prawo do wybrania ze względu na podatek dochodowy symbol KŚT 741 oraz metodę amortyzacji Liniowa, Liniowa indywidualna lub jednorazowy odpis (przy zakupie poniżej zł). Natomiast przy wprowadzaniu pojazdu ciężarowego na fakturę VAT lub inny dokument użytkownik do celów podatku dochodowego wybiera symbol KŚT 742 oraz metodę amortyzacji Liniowa, Liniowa indywidualna lub jednorazową amortyzację. Więcej o amortyzacji pojazdu ciężarowego. Wykupiony pojazd jako koszt firmy W sytuacji, gdy cena zakupu pojazdu jest niższa niż 10 000 zł, zakup może być uznany jako zwykły koszt prowadzenia działalności, bez wprowadzania go do rejestru środków trwałych. Pomimo tego, że przepisy pozwalają na takie księgowanie wydatku, w serwisie wygodniejszym rozwiązaniem jest wprowadzenie pojazdu w sposób przedstawiony w poprzednim podpunkcie. Dzięki temu wydatki eksploatacyjne pojazdu będą automatycznie księgowane z uwzględnieniem przepisowych ograniczeń. Uwaga! Sprzedaż w działalności gospodarczej samochodu osobowego, który nie jest zaliczany do środków trwałych podlegających amortyzacji podlega od pierwszej sprzedaży opodatkowaniu podatkiem VAT. W przypadku podatników zwolnionych z podatku VAT w celu dokonania takiej sprzedaży należy dokonać rejestracji do podatku VAT. Dowiedz się jak wypełnić wniosek VAT-R w przypadku utraty prawa do zwolnienia, szczegółowa instrukcja dostępna tutaj. Wybór Typ samochodu dla wydatku ze względu na podatek VAT w serwisie W zakładce Pojazdy po kliknięciu na Nr rejestracyjny wprowadzonego pojazdu mamy możliwość wyboru Typu dla wydatku, który jest niezbędny do prawidłowego rozliczania podatku VAT. W celu poprawnego księgowania wydatków samochodowych ze względu na podatek VAT należy wybrać typ pojazdu właściwy dla danych technicznych posiadanego samochodu. Pełne odliczenie podatku VAT przysługuje pojazdom wymienionym w części Pojazdy ciężarowe i inne. Jeżeli wykupiony samochód nie odpowiada żadnemu z wymienionych typów i nie posiada świadectwa homologacji na ciężarowy, należy przyjąć że jest to samochód osobowy. Odliczenie 100% podatku VAT od wydatków na samochody osobowe jest obwarowane w ustawie zastrzeżeniem, że samochód jest wykorzystywany w taki sposób, który wyklucza jego użycie do celów prywatnych. Z racji tego, że pojazdy osobowe są niezwykle rzadko wykorzystywane tylko i wyłącznie do działalności gospodarczej, dlatego w zakładce Pojazdy nie zostało przewidziane takie rozliczenie. Natomiast, jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na 100% rozliczenie VAT przy pojeździe osobowym, to po złożeniu w urzędzie skarbowym druku VAT-26 informującego o wykorzystywaniu pojazdu osobowego wyłącznie do działalności, będzie mógł rozliczać koszty związane z pojazdem przez zakładkę: Wydatki ➡ dodaj wydatek ➡ Koszt prowadzenia firmy➡ faktura. Należy pamiętać, że do pojazdu osobowego wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej prowadzona jest na bieżąco ewidencja przebiegu pojazdu do celów VAT. Wyłączenie pojazdu poleasingowego z listy pojazdów Od wybranego miesiąca księgowego, np. pierwszego po zakończeniu umowy leasingu, można ukryć pojazd w leasingu który jest widoczny na liście Pojazdów. W tym celu należy: Przejść do zakładki Pojazdy, Wybrać numer rejestracyjny pojazdu, Wybrać opcję Edytuj, Oznaczyć opcję Nie pokazuj na liście pojazdów niefirmowych od:, Uzupełnić brakujące pola, Podać miesiąc i rok, od którego pojazd ma nie być wyświetlany na liście i wybieramy opcję zatwierdź. Prywatny wykup i sprzedaż pojazdu po leasingu operacyjnym do końca 2021 Po zakończeniu leasingu operacyjnego przedsiębiorca ma prawo do wykupu pojazdu na cele prywatne. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d updof sprzedaż pojazdu po upływie 6 miesięcy od dnia zakupu – nie powoduje powstania przychodu. Jednakże innego zdania są organy podatkowe, które rozszerzają zakres przepisu do pojazdów nabytych w wyniku wykupu na potrzeby prywatne po leasingu operacyjnym – interpretacja z 10 stycznia 2013 (IPTB1/415-603/12-4/AG) oraz interpretacja (IBPBI/1/415-1252/11/ESZ ;ILPB1/415-803/12-4/AG). Według nich po sprzedaży pojazdu wykupionego prywatnie z leasingu operacyjnego należy wykazać przychód, jeżeli nie upłynęło 6 lat od wykupu pojazdu. Zgodnie z interpelacją nr 30892 sprzedaż pojazdu, który po zakończeniu leasingu nie był wykupiony na firmę, nie został wprowadzony do majątku firmy jako środek trwały i nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej , nie będzie stanowiła przychodu z działalności ponieważ jest to niezgodne z art. 14 ust. 2 pkt 1 updof. Natomiast zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 oraz w związku z art. 14 ust. 2 pkt 1 updof, jeżeli przed zbyciem pojazd został wycofany z działalności gospodarczej, a między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składniki majątku zostały wycofane z działalności i dniem ich odpłatnego zbycia nie upłynęło 6 lat, sprzedaż tego pojazdu stanowi przychód z działalności gospodarczej. W sytuacji, jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na wykorzystywanie prywatnie wykupionego pojazdu w działalności gospodarczej, to może go wprowadzić do serwisu jako pojazd niefirmowy. Więcej na ten temat można przeczytać tutaj. Prywatny wykup i sprzedaż pojazdu po leasingu operacyjnym od stycznia 2022 Od stycznia 2022 roku, wraz z wejściem w życie ustawy z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw potocznie zwanej Polskim Ładem, ujednolicony został sposób sposób rozliczania sprzedaży samochodów wykupionych z leasingu na cele prywatne. Zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt. 4 ustawy o PIT samochód wykupiony z leasingu, w tym również na cele prywatne, będzie można sprzedać bez podatku dopiero po upływie 6 lat. Oznacza to, iż dopiero po 6 latach, licząc od miesiąca następującego po wykupie pojazdu na cele prywatne, będzie możliwa sprzedaż takiego pojazdu bez konieczności opodatkowania przychodu uzyskanego z takiej sprzedaży. Od kilku lat prowadzimy wspólnie ze wspólnikiem spółkę cywilną. Niedawno podpisaliśmy jako spółka cywilna umowę leasingową na samochód, którego ja będę użytkownikiem i za który ja będę płacił ze swoich prywatnych pieniędzy. A dokładniej będę płacił różnicę pomiędzy kwota brutto faktury a połową VAT-u i podatkiem, które to od dochodu odliczy spółka cywilna. Czy w związku z tym powinniśmy dodać do naszej umowy spółki cywilnej jakiś aneks, który by regulował własność tego samochodu w trakcie trwania umowy leasingu i po jej zakończeniu? Chodzi mi o to, żeby nie było jakiś niedomówień w przyszłości, kogo jest samochód. Majątek spółki cywilnej Postaram się odpowiedzieć na Pana pytanie. wyjaśniając Panu najpierw dokładnie stan prawny. Otóż kwestie związane z majątkiem spółki cywilnej reguluje Kodeks cywilny. Istotnym przepisem jest tu art. 863, który zacytuję Panu w całości: „§ 1. Wspólnik nie może rozporządzać udziałem we wspólnym majątku wspólników ani udziałem w poszczególnych składnikach tego majątku. § 2. W czasie trwania spółki wspólnik nie może domagać się podziału wspólnego majątku wspólników. § 3. W czasie trwania spółki wierzyciel wspólnika nie może żądać zaspokojenia z jego udziału we wspólnym majątku wspólników ani z udziału w poszczególnych składnikach tego majątku”. Z przepisu tego wynika to, że majątek spółki w czasie jej trwania jest nienaruszalny. W konsekwencji nie stosuje się do niego w zakresie stosunków, dotyczących wierzytelności przepisów o zobowiązaniach podzielnych, a częściowo niepodzielnych i solidarnych (tak W. Czachórski, Zobowiązania, s. 519). Tak więc rzeczy wchodzące do majątku spółki należą łącznie do wszystkich wspólników, bezudziałowo i nie jest możliwe aby dokonać jakiegokolwiek podziału majątku np. poprzez przeniesienie na Pana własności samochodu w ramach podziału majątku spółki dopóki ona trwa. Leasing samochodu osobowego przez spółkę Auto, o którym Pan pisze, wchodzi do majątku spółki i nie można tego zmienić zapisami umowy spółki ani też innym rodzajem umowy. Rzeczowo ono pozostanie majątkiem spółki, nawet jeśli Pan za nie zapłaci (to będzie stanowiło przedmiot rozliczeń pomiędzy Panem a wspólnikiem). Przepis art. 863 jest bowiem przepisem bezwzględnie obowiązującym i nie może zostać wolą stron zmieniony. Potwierdza to uzasadnienie wyrok Sądu Najwyższego z dnia 7 grudnia 2005 r., sygn. akt V CK 434/05. Jeżeli doszłoby do rozwiązania spółki, to zastosowanie będą mieć reguły z art. 875, który to przepis mówi, że od chwili rozwiązania spółki stosuje się odpowiednio do wspólnego majątku wspólników przepisy o współwłasności w częściach ułamkowych z zachowaniem przepisów poniższych. Z majątku pozostałego po zapłaceniu długów spółki zwraca się wspólnikom ich wkłady, stosując odpowiednio przepisy o zwrocie wkładów w razie wystąpienia wspólnika ze spółki. Pozostałą nadwyżkę wspólnego majątku dzieli się między wspólników w takim stosunku, w jakim uczestniczyli w zyskach spółki. Jak Pan widzi, rozwiązanie spółki też nie gwarantuje Panu otrzymania auta na własność ale taka możliwość jak najbardziej występuje. Jeśli bowiem pozostanie niespieniężony majątek spółki na przykład w postaci auta będzie Pan – co do zasady – mógł domagać się przyznania Panu na własność tego majątku za spłatę udziału drugiego ze wspólników. Celem Pana jest, aby właśnie tej ewentualnej spłaty uniknąć, a uzyskać prawo własności samochodu. Rozwiązanie to będzie wymagało albo uzgodnień z Pana wspólnikiem, albo wyroku sądu, dlatego na pewno powinien Pan zadbać o dokumentowanie, że każda wpłata na rzecz leasingodawcy pochodziła z Pana majątku wspólnego, a nie z majątku spółki. Rozporządzanie majątkiem spółki cywilnej Wyjaśnię też, że jak wskazał w uzasadnieniu wyrok z dnia Naczelny Sąd Administracyjny (sygn. akt I SA/Łd 1152/00), „w myśl art. 863 KC wspólnik spółki prawa cywilnego nie może rozporządzać udziałem we wspólnym majątku wspólników ani udziałem w poszczególnych składnikach tego majątku, nie może również w czasie trwania spółki domagać się podziału majątku wspólnego wspólników. Jednakże z tych zakazów nie wynika zakaz rozporządzania przez wspólników poszczególnymi składnikami ich wspólnego majątku, w tym na rzecz jednego ze wspólników (oczywiście za zgodą wszystkich wspólników, gdyż czynności tej nie można zaliczyć do zakresu zwykłych czynności spółki – art. 865 § 2 KC). Nie mamy w tym wypadku do czynienia z rozporządzeniem udziałem w składniku majątku wspólnego przez wspólnika, jak tego zakazuje art. 863 § 1 KC, lecz z rozporządzeniem całym składnikiem majątku przez wszystkich wspólników. Rozporządzeniu temu nie może też stać na przeszkodzie przepis § 2 powołanego artykułu, gdyż zakazuje on jedynie domagania się przez wspólnika w czasie trwania spółki podziału wspólnego majątku wspólników. Tak więc za dopuszczalne należy uznać rozporządzenie przez wspólników w czasie trwania spółki składnikiem majątku wspólnego na rzecz majątku odrębnego jednego ze wspólników; takie rozporządzenie zostało zaakceptowane przez Sąd Najwyższy w wypadku innej współwłasności łącznej – wspólności ustawowej małżonków (uchwały z dnia r. sygn. akt III CZP 76/90i z dnia r. sygn. akt III CZP 133/91)”. Nabycie samochodu od spółki przez jednego ze wspólników Jest tym samym możliwość, aby Pan w trakcie trwania spółki nabył od niej ten samochód, np. po wykupieniu auta od leasingodawcy, co spowoduje, że bez likwidacji spółki możliwe będzie uzyskanie przez Pana własności. A teraz odpowiadając na Pana pytanie o udokumentowanie tej czynności – sugerowałabym zawarcie umowy pomiędzy Panem i wspólnikiem, z której będzie jasno wynikało, że wspólnik zgadza się na finansowanie przez Pana zakupu auta z tym zastrzeżeniem, że auto zostanie Panu sprzedane w trakcie trwania spółki bądź wspólnik zobowiąże się po rozwiązaniu spółki przenieść je (a dokładnie jego udział w aucie) nieodpłatnie na Pan rzecz. Jeśli zaś zobowiązania tego nie dotrzyma, zobowiązany jest zwrócić Panu całą wpłaconą kwotę, np. jako karę umowną. Takie rozwiązanie z pewnością będzie zniechęcać Pana wspólnika do czynienia Panu przeszkód w uzyskaniu własności auta. Tak jak bowiem wyjaśniłam wcześniej, z przyczyn wyżej wskazanych nie jest możliwe przeniesienie na Pana własności samochodu na podstawie zapisu umowy spółki. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼

wykup samochodu z leasingu w spółce cywilnej